为企业留才“赋能” 为职工养老“加码”——鄂温克族自治旗人力资源和社会保障局带您了解企业年金政策-鄂温克族自治旗人民政府

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成文日期：	2024-09-06	发布日期：	2024-09-06

为企业留才“赋能” 为职工养老“加码”——鄂温克族自治旗人力资源和社会保障局带您了解企业年金政策

发布时间：2024-09-06 来源：旗人力资源和社会保障局浏览次数：字体：[大中小]

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一、企业年金概述

1.企业年金的概念

企业年金是指企业（包括其他已经参加企业职工基本养老保险的用人单位）及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。

2.企业年金与基本养老保险的区别

从实施主体看，基本养老保险是政府通过立法方式强制实施的，并由政府有关机构进行统一管理和运作；而企业年金是由企业和职工自主决定建立的，政府一般对企业年金不直接承担责任，政府对企业年金的作用主要体现在立法、税收和监管等方面。

从保障目标看，基本养老保险是为了保障广大职工退休后的基本生活需要，保障标准和保障水平相对较低；而企业年金是为了提高职工退休后的生活水平，弥补基本养老保险替代率的不足。

从缴费方式看，基本养老保险的缴费方式、缴费标准和缴费水平由政府统一规定，并强制实施；而企业年金的缴费方式和缴费标准则由企业和职工自行决定。

从筹资方式看，基本养老保险采用现收现付加部分积累的方式，通过代际赡养提供养老保障；而企业年金采取个人账户完全积累方式，实行个人保障。

从运作模式看，基本养老保险由政府社保机构统一管理运作；而企业年金则是采用市场化方式，由专业机构进行管理和运作。

从支付保证看，由于基本养老保险由政府通过立法强制实施，因此财政对基本养老金的最终支付给予担保；而企业年金由企业和职工自主建立，因此企业和职工要自行承担企业年金基金运作的风险。

3.企业年金的现实意义

（1）对企业而言：企业年金通过完善并提高职工综合福利保障制度，解除职工养老的后顾之忧，稳定职工队伍；对核心价值贡献人员形成中长期激励，提升企业凝聚力；针对不同人员缴费拉开差距，将激励和职工价值贡献挂钩，调动职工积极性、增强企业竞争力；提高职工退休后的生活质量，尤其弥补高收入职工退休后基本险替代率偏低的问题，从而吸引并挽留优秀人才；享受国家税收优惠政策，延期支付，合理降低企业经营成本。

（2）对职工而言：企业年金作为基本养老金的补充，可以很大程度上弥补社保替代率不足的问题，改善职工退休后的养老生活水平；企业年金个人账户实行完全积累制模式，账户管理透明化，账目清晰，保障了“养老钱”的安全；企业年金通过投资管理所获得的收益可观，且可通过规模经济效应大大降低投资风险，使养老资金得以长期稳定增值。

二、政策问答

1.企业年金是如何缴纳筹集的？

企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。企业年金基金实行完全积累，为每个参加企业年金的职工建立个人账户，按照国家有关规定投资运营。企业年金基金投资运营收益并入企业年金基金。

企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%，企业和职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的12%。职工个人缴费由企业从职工个人工资中代扣代缴。具体缴纳的比例和办法由企业与职工一方通过集体协商确定并在所制定的企业年金方案中予以明确。

2.企业年金待遇如何领取？

符合下列条件之一的，可以领取企业年金：

（一）职工在达到国家规定的退休年龄或者完全丧失劳动能力时，可以从本人企业年金个人账户中按月、分次或者一次性领取企业年金，也可以将本人企业年金个人账户资金全部或者部分购买商业养老保险产品，依据保险合同领取待遇并享受相应的继承权；

（二）出国（境）定居人员的企业年金个人账户资金，可以根据本人要求一次性支付给本人；

（三）职工或者退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额可以继承。

未达到上述企业年金领取条件之一的，不得从企业年金个人账户中提前提取资金。

3.单位建立企业年金后，职工是否必须参加？

符合所在单位参加条件的职工，从符合条件的次月起自动加入企业年金方案。

符合条件但不同意加入企业年金方案的职工，应在符合条件后的下一次发薪日前提交书面申请，经单位审核同意后不加入方案；放弃加入的职工申请加入方案的，需书面申请，经单位审核同意后加入。

4.职工与已建立企业年金的单位终止、解除劳动合同的，个人账户如何处理？

（一）职工与单位终止、解除劳动合同，新就业单位已建立企业年金或者职业年金的，其个人账户权益应当转入新就业单位的企业年金计划或者职业年金计划管理；

（二）职工与单位终止、解除劳动合同，未就业、新就业单位没有建立企业年金或者职业年金的，其个人账户按企业年金方案中确定的方式予以保留。

5.职工个人缴费与单位缴费的权益如何进行归属？

职工企业年金个人账户中个人缴费及其投资收益自始归属于职工个人。

职工企业年金个人账户中企业缴费及其投资收益，企业可以与职工一方约定其自始归属于职工个人，也可以约定随着职工在本企业工作年限的增加逐步归属于职工个人，完全归属于职工个人的期限最长不超过8年。

有下列情形之一的，职工企业年金个人账户中企业缴费及其投资收益完全归属于职工个人：

（一）职工达到法定退休年龄、完全丧失劳动能力或者死亡的；

（二）企业因依法解散、被依法撤销或者被依法宣告破产等原因，因不可抗力等原因，或因企业年金方案约定的其他终止条件出现致使企业年金方案无法履行的；

（三）非因职工过错企业解除劳动合同的，或者因企业违反法律规定职工解除劳动合同的；

（四）劳动合同期满，由于企业原因不再续订劳动合同的；

（五）企业年金方案约定的其他情形。

6.单位建立企业年金需满足哪些条件？建立企业年金的主要流程是什么？

企业和职工建立企业年金，应当依法参加基本养老保险并履行缴费义务，企业具有相应的经济负担能力。

主要流程包括：

（1）明确建立意向并确定受托人；

（2）制定年金方案并提交职工代表大会或者全体职工讨论通过；

（3）将企业年金方案报送所在地县级以上人民政府人力资源社会保障行政部门备案；

（4）与受托人签订受托管理合同。

7.企业年金方案是否有模板？

为解决企业年金方案备案工作中存在的格式不一、重点内容审核要求不一致等问题，同时为规范年金方案设计和年金制度的管理，人力资源社会保障部发布了企业年金方案范本，各用人单位按照统一的范本制定本企业的年金方案。

目前使用的最新方案范本为人社部于2020年发布的《企业年金方案（实施细则）2021版》

8.关于企业年金基金财税方面有哪些政策优惠？

企业年金方案范本明确了所涉及的相关财税问题按照国家相关规定执行。

企业所得税税优：单位缴费在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。

个人所得税税优：对于缴费时点以及投资收益部分免于缴纳个人所得税，在领取时进行个人所得税的计缴。

9.企业年金基金管理运营需要支付哪些费用？

企业年金基金管理运营所需费用包括：受托费、账管费、托管费、投管费、清算费用、审计费用等。除账户管理费由建立单位另行支付外，其他费用均从企业年金基金中扣除。

10.办理企业年金方案备案需提交哪些材料？

（1）备案函（见人社厅发[2014]60号文件附件1）

（2）企业年金方案实施细则（见人社厅发[2014]60号文件附件2）

（3）企业年金方案基本情况简表（见人社厅发[2014]60号文件附件4）

（4）重点情况说明、职工（代表）大会决议、职工基本养老保险缴费证明（见人社厅发[2014]60号文件附件5）

（5）企业年金方案重要条款的说明（如有则提供）。重点情况说明包括单位基本情况、重要条款说明、方案与范本不一致情况的说明。

（6）用人单位网上打印的上年度和本年度缴费情况

三、政策依据

《企业年金办法》

（人力资源社会保障部财政部令第36号）

《人力资源和社会保障部关于进一步做好企业年金方案备案工作的意见》

（人社厅发[2014]60号）